Jeszcze kilka lat temu wielu przedsiębiorców uważało, że działalność prowadzona w Niemczech pozostaje poza zainteresowaniem polskiego urzędu skarbowego. Dziś rzeczywistość wygląda zupełnie inaczej.
Ostatnie działania Krajowej Administracji Skarbowej wobec firm transportowych pokazują wyraźnie, że administracje podatkowe państw Unii Europejskiej współpracują ze sobą coraz skuteczniej. Coraz częściej pojawia się pytanie:
Czy polski urząd skarbowy ma dostęp do dokumentów z Niemiec?
Odpowiedź brzmi: tak – ale nie w taki sposób, jak większość przedsiębiorców sobie wyobraża.
Czy polski urząd może zajrzeć do niemieckiego Finanzamtu?
Nie.
Pracownik polskiego urzędu skarbowego nie posiada bezpośredniego dostępu do niemieckiego systemu podatkowego. Nie może po prostu zalogować się do Finanzamtu i przeglądać deklaracji podatników.
Nie oznacza to jednak, że dane są niedostępne.
Organy podatkowe państw Unii Europejskiej od lat współpracują na podstawie przepisów unijnych oraz międzynarodowych umów o wymianie informacji podatkowych. Jeżeli podczas kontroli pojawiają się wątpliwości, urząd może zwrócić się do odpowiednich organów w Niemczech o przekazanie konkretnych informacji.
Jakie informacje mogą zostać przekazane?
W zależności od prowadzonego postępowania niemieckie organy mogą potwierdzić między innymi:
- dane rejestracyjne przedsiębiorstwa,
- status podatnika VAT,
- informacje dotyczące konkretnych faktur,
- wysokość transakcji,
- dane kontrahentów,
- informacje wynikające z przeprowadzonych kontroli,
- potwierdzenie dokonanych płatności, jeżeli istnieją ku temu podstawy prawne.
Nie jest więc prawdą, że działalność prowadzona w Niemczech pozostaje niewidoczna dla polskich organów podatkowych.
Dlaczego branża transportowa znajduje się obecnie pod szczególną obserwacją?
Transport międzynarodowy pozostawia po sobie bardzo wiele śladów.
Każdy przewóz generuje dokumentację:
- zlecenie transportowe,
- list przewozowy CMR,
- fakturę,
- płatność bankową,
- dane GPS pojazdu,
- zapisy z tachografów,
- korespondencję z kontrahentem.
Jeżeli wszystkie te elementy są ze sobą zgodne, przedsiębiorca nie ma powodów do obaw.
Problem pojawia się wtedy, gdy dokumenty zaczynają się różnić.
Najczęstszy mechanizm wykrywany podczas kontroli
Jednym z najczęściej spotykanych przypadków jest niewykazywanie części przychodów osiąganych od zagranicznych kontrahentów.
Przykład:
Polska firma wykonuje usługę transportową dla niemieckiej spółki o wartości 10 000 EUR.
Po stronie niemieckiej przedsiębiorca:
- księguje koszt,
- rozlicza transakcję,
- dokonuje przelewu.
Natomiast po stronie polskiej:
- faktura nie zostaje ujęta w księgach,
- wykazana zostaje niższa kwota,
- część wynagrodzenia pozostaje poza oficjalnym obrotem.
W przypadku kontroli urząd może zwrócić się do niemieckiej administracji z pytaniem:
„Czy spółka otrzymała fakturę od polskiego przedsiębiorcy? Na jaką kwotę? Czy została zapłacona?”
Jeżeli dane z obu państw nie będą się zgadzały, może to stanowić podstawę do wszczęcia dalszego postępowania.
Nadchodzi ViDA – nowa era kontroli podatkowych
Największa zmiana dla przedsiębiorców dopiero nadchodzi.
Unia Europejska wdraża projekt VAT in the Digital Age (ViDA), którego celem jest pełna cyfryzacja rozliczeń VAT w transakcjach międzynarodowych.
Docelowo przedsiębiorcy będą stopniowo przechodzić na elektroniczny obieg danych dotyczących faktur, a administracje podatkowe będą otrzymywały informacje o transakcjach znacznie szybciej niż obecnie.
Najważniejsze zmiany obejmują między innymi:
- cyfrowe raportowanie transakcji wewnątrz Unii Europejskiej,
- odejście od papierowych i tradycyjnych deklaracji w wielu obszarach,
- szersze wykorzystanie ustrukturyzowanych e-faktur,
- możliwość znacznie szybszego porównywania danych pomiędzy państwami członkowskimi.
Dla uczciwych przedsiębiorców oznacza to przede wszystkim uproszczenie procesów.
Natomiast dla osób ukrywających obrót lub wystawiających faktury poza oficjalnym obiegiem będzie to oznaczało znacznie większe ryzyko wykrycia nieprawidłowości.
Co oznacza to dla polskich firm działających w Niemczech?
Prowadzenie działalności na rynku niemieckim nigdy nie wymagało tak dużej dbałości o zgodność dokumentacji jak obecnie.
Dobrze prowadzona księgowość, kompletna dokumentacja transportowa oraz prawidłowo rozliczone faktury stają się dziś nie tylko obowiązkiem, ale również najlepszym zabezpieczeniem przedsiębiorcy podczas ewentualnej kontroli.
Cyfryzacja administracji podatkowych postępuje bardzo szybko, a współpraca między państwami Unii Europejskiej jest coraz bardziej efektywna.
To oznacza, że transparentność w biznesie przestaje być wyłącznie dobrą praktyką. Staje się koniecznością.
Potrzebujesz wsparcia?
Jeżeli prowadzisz działalność w Niemczech lub planujesz wejście na rynek niemiecki i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami, skontaktuj się z zespołem Connector Germany. +48 791091229
Pomagamy polskim przedsiębiorcom bezpiecznie rozwijać działalność na rynku niemieckim – od założenia firmy, przez kwestie podatkowe i transportowe, aż po kontakty z niemieckimi urzędami.
